一般情况下,小规模纳税人公司办完登记证的当月就应该申报。如果登记证办完时是接近月末,也可能被要求次月申报。没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。就是收入为零,应纳税额也为零。那么小规模纳税人公司如何纳税申报呢?以下由深圳鑫瑞蓝天财务小编来为你介绍纳税申报流程。
小规模纳税人怎样申报?
1、增值税,一般按月申报。工业企业根据:开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据:开具发 票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、 《资产负债表》、《损益表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务 机关免费索取。
2、企业所得税。按季度申报,年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收 ,需要报送的报表很多,并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核,定征收申报表》
国税,我们这边全是网上申报,是用数字证书的,进去了网站后会有提示。
地税,也是在网上申报,不同的是有专门的软件报税,地税给的
一、增值税小规模纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》
2 、财务报表
提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
3 、消费税纳税人纳税申报
纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报
《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)
4、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,当场办结。
5 、所得税纳税人纳税申报
二、企业所得税汇总(合并)纳税企业逐级汇总(合并)申报
1、受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关
2、汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表
3、所属成员企业纳税申报表及附表
4、本级纳税申报表、附表及财务会计报表
5、提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全, 3 日办结。
三、一般纳税人报税程序【一般纳税人报税流程】
一般纳税人报税程序:
1、月底前进项发票认证解密
2、报税前(至少在次月7日前)销项发票抄税(在中介机构代开发票的一般由中介机构代办抄税)
3、打印本月开票清单
4、网上报税:
a、如有开具普通发票,要导入
b、如取得可以抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需要采 集导入
c、主表自动生成后,根据开票清单,填列申报表中的“销项明细”
d、如有进项转出、已交税金(一般发生在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列
e、连同附报表格及会计报表一起网上申报、接收回执、打印盖章
5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金
6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡(如开票由中介机构代理,则不需要你携带了)到税务局大厅窗口进行 比对,如无误,ok!如有问题,金税卡锁死,转异常岗处理。